Dentre as ferramentas utilizadas pela análise das demonstrações contábeis, temos diversos indicadores. Esses indicadores são segregados em: aqueles que avaliam a situação financeira das empresas, avaliando a sua capacidade de pagamento (abrangendo os indicadores de liquidez); aqueles que analisam a situação patrimonial da empresa (analisando a relação entre origem e aplicação dos recursos da empresa); e, por fim, aqueles que investigam a situação econômica da empresa (focando na comparação do lucro com o tamanho da empresa).
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Dentre as ferramentas utilizadas pela análise das demonstrações contábeis, temos diversos indicadores. Esses indicadores são segregados em: aqueles que avaliam a situação financeira das empresas, avaliando a sua capacidade de pagamento (abrangendo os indicadores de liquidez); aqueles que analisam a situação patrimonial da empresa (analisando a relação entre origem e aplicação dos recursos da empresa); e, por fim, aqueles que investigam a situação econômica da empresa (focando na comparação do lucro com o tamanho da empresa).
Fonte: MARION, J. C. Análise das demonstrações contábeis. São Paulo: Grupo GEN, 2019.
ATIVIDADE PROPOSTA:
A empresa Alfa apresentou as seguintes informações contábeis para o ano de 20×1 e 20×2:
| Balanço Patrimonial | ||
| ATIVO | 20×1 | 20×2 |
| Ativo Circulante | R$ 42.500,00 | R$ 46.500,00 |
| Caixa e Equivalente de Caixa | R$ 13.000,00 | R$ 14.500,00 |
| Clientes | R$ 4.500,00 | R$ 5.000,00 |
| Estoques | R$ 25.000,00 | R$ 27.000,00 |
| Ativo Não Circulante | R$ 32.500,00 | R$ 35.000,00 |
| Realizável a Longo prazo | R$ 5.000,00 | R$ 2.000,00 |
| Imobilizado | R$ 15.000,00 | R$ 18.000,00 |
| Intangível | R$ 12.500,00 | R$ 15.000,00 |
| TOTAL ATIVO | R$ 75.000,00 | R$ 81.500,00 |
| PASSIVO | ||
| Passivo Circulante | R$ 26.750,00 | R$ 27.000,00 |
| Fornecedores | R$ 18.000,00 | R$ 19.000,00 |
| Impostos a Recolher | R$ 8.750,00 | R$ 8.000,00 |
| Passivo Não Circ. | R$ 3.750,00 | R$ 7.500,00 |
| Patrimônio Líquido | R$ 44.500,00 | R$ 47.000,00 |
| Capital Social | R$ 35.000,00 | R$ 35.000,00 |
| Reservas de Capital | R$ 7.000,00 | R$ 9.000,00 |
| Reservas de Lucros | R$ 2.500,00 | R$ 3.000,00 |
| TOTAL PASSIVO + PL | R$ 75.000,00 | R$ 81.500,00 |
| Demonstração do Resultado | 20X1 | 20X2 |
| Receita operacional bruta | R$ 250.000,00 | R$ 195.000,00 |
| (-) Deduções | (R$ 40.000,00) | (R$ 38.000,00) |
| (=) Receita Operacional Líquida | R$ 210.000,00 | R$ 157.000,00 |
| (–) Custo da Mercadoria Vendida | (R$ 81.000,00) | (R$ 78.000,00) |
| (=) Lucro Bruto | R$ 129.000,00 | R$ 79.000,00 |
| (–) Despesas Operacionais | (R$ 7.500,00) | (R$ 6.800,00) |
| (-) Despesas de Vendas | (R$ 1.950,00) | (R$ 1.794,00) |
| (-) Despesas Administrativas | (R$ 5.850,00) | (R$ 5.382,00) |
| (+) Receitas Financeiras | R$ 325,00 | R$ 299,00 |
| (=) Lucro Operacional | R$ 114.025,00 | R$ 65.323,00 |
| (–/+) Outras Despesas/Receitas | (R$ 568,75) | (R$ 523,25) |
| (=) Lucro Antes do Imposto de
Renda e Contribuição Social |
R$ 113.456,25 | R$ 64.799,75 |
| (–) Provisão IR e Contribuição Social | (R$ 38.575,13) | (R$ 22.031,92) |
| (=) Lucro Líquido | R$ 74.881,13 | R$ 42.767,84 |
Baseando-se nas informações contábeis divulgadas pela empresa Alfa, pede-se:
1) Complete a tabela a seguir com os indicadores (valores) que analisam a Situação Financeira, Patrimonial e Econômica da empresa:
Obs.: utilize 2 casas decimais.
| 20×1 | 20×2 | |
| Situação Financeira | ||
| Liquidez Geral | ||
| Liquidez Corrente | ||
| Situação Patrimonial | ||
| Endividamento Geral | ||
| Participação dos Capitais de Terceiros | ||
| Situação Econômica | ||
| Margem Líquida | ||
| Retorno Sobre Os Ativos (ROI) |
2) Explique (brevemente) de forma textual se houve melhora ou piora em cada indicador (Liquidez Geral, Liquidez Corrente, Endividamento Geral, Participação dos Capitais de Terceiros, Margem Líquida, Retorno Sobre Os Ativos (ROI)), no ano 20×2, em comparação com o ano 20×1.
IMPORTANTE
– Faça o download do arquivo “Formulário padrão MAPA – ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS”, disponível no Material da Disciplina.
– Assista ao vídeo explicativo da atividade.
– Siga as orientações expressas neste enunciado e no formulário de preenchimento da atividade.
– Responda aos campos solicitados no arquivo e, após o preenchimento do formulário, salve o arquivo no seu computador; anexe no campo indicado “Sua resposta”, clique em “Responder” e, posteriormente em “Finalizar o questionário”.
ATENÇÃO: ao anexar, certifique-se de que se trata do arquivo correto, pois após a finalização não será possível reenviar a atividade ou realizar qualquer modificação no arquivo enviado.
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